1、增值税基本原理与方法
2、四大行业全面营改增的基本政策
3、全面营改增对各行业税负的深度分析
(1)营改增对服务行业的税负影响
(2)营改增对建筑安装行业的税负影响
(3)营改增对房地产开发行业的税负影响
(4)营改增对金融行业的税负影响
(5)营改增对传统增值税行业的税负影响
4、全面营改增对企业经营理念的冲击
二、 营改增以“案”说税：“全面营改增”中热点问题深入解读与企业应对
1. 一般纳税人与小规模纳税人身份选择
(1) 纳税人身份识别标准规定及其带来的纳税人方法差异
(2) 纳税人身份选择对企业税负影响及其对企业经营的冲击
(3) 纳税人身份转换如何实现
2. 模糊征税范围界定：适用税目与税率对企业的影响
(1) 全面营改增后税目税率总览
(2) 税目不同、税率相同对企业没有影响吗?
【案例】商务辅助服务与居民日常服务对企业纳税的影响
(3)模糊征税范围界定与互换：类似业务选择适用税目应考虑的因素
【案例】租赁与仓储的区分
【案例】“代建”业务：建筑还是管理?
【案例】各种“租”适用的税目差异及其影响
3. 全面“营改增”后的混合销售界定及其实务影响
(1) 混合销售新理念：没有营业税
(2) 营给增后复杂业务混合销售界定与对提供服务方的影响
【案例】物流企业提供派送服务同时提供的包装物算混合销售吗
【案例】电信业务充提供服务送送手机
(3)换个角度思考问题：接受服务对手算混合销售对原增值税一般纳税人的影响与企业应对
4.全面“营改增”后的兼营问题分析
(1)全面营改增后的兼营业务与增值税营业税并行时代的差别
(2)增值税一统天下后兼营与混合销售界定的模糊性对企业纳税带来的影响
【案例】异地快递对同一对象提供派送服务同时提供运输服务时混合销售还是兼营?
【案例】物业管理企业租赁不动产收取租金当时提供物业管理如何纳税
(3) 企业处理财税处理不当带来的纳税风险与企业应对
5全面“营改增”后各行业销项税额计算
(1)房地产行业在不同销售模式下销售额的计算和归集
(2)建筑安装企业销售额的计算
(3)金融保险业销售额的计算
(特别关注：金融企业逾期利息收入的政策变化)
(4)生活服务业销售额的计算
(5)价外费用的认定与案例解析
(6)销售折扣、折让的增值税处理
(特别关注：土地返还部分的如何定性)
6. 视同销售情况下计税销售额的准确确认
(1)应税服务无偿赠送的视同销售规定
(2)应税无形资产、不动产无偿赠送他人的视同销售规定
(3)不动产对外投资的视同销售界定
(4) 业务宣传费视同销售的实务操作
(5) 企业间无偿借贷资金的增值税解析
(6) 视同销售额的核定顺序
7全面营改增后的销售额“差额”计税
(1)原营业税差额征税在增值税领域的应用及政策延续分析
(2)差额计算销售额如何实现及其特殊问题
【案例】房地产企业招拍挂取得的土地使用权如何扣除?
【案例】金融商品转让差额计算导致的负数如何处理?
(3)差额计税与进项抵扣对企业纳税影响
【案例】出让地与转让地对取得土地企业的影响
8.全面营改增后增值税进项税额的归集与抵扣
(1)进项税额的抵扣及专票类型
(2)取得不动产抵扣的特殊规定
【案例】艰难的选择：自建、外购还是租赁?
【案例】水电费扣除问题分析
(3)简易征税企业购进服务能抵扣进项吗?
(4)利息支出能抵扣进项税额吗?
(5)支付物业费能抵扣进项税额吗?
(6)餐饮企业购买原材料抵扣进项的出路分析
(7)各业众多进项税额抵扣分析
9.全面营改增后不能抵扣与进项税额转出实务
(1)七类不能抵扣的事项
(如用于简易征税项目获得专票能抵扣吗?)
(2)如何定性非正常损失
(3)工程返工支出是否需要进项税额转让?
(4)混用的固定资产能抵扣吗?
【案例】交通车的进项能够抵扣问题与企业应对
(5)混用的非固定资产进项能全额抵扣吗?如何分割?
(6) 应税与非应税转换的扣除问题
【案例】一台空调的不平凡流转之路
10.全面营改增后应纳税额的计算
(1)小规模纳税人的计算
(2)一般纳税人的计算
(3)房地产行业预征税款的操作实务及帐务处理
(特别关注：“差额抵扣”土地出让价款的界定)
(4)、建筑业预征税款的操作实务
(5)差额征税企业应纳增值税的计算
(6)、原已有一般纳税人业务的建筑企业留有留抵有余额的税额计算方法
11.全面营改增后的免税特殊问题案例分析
【案例】“统借统还”那些事
【案例】技术转让怎样扩大免税范围
【案例】间接国际货代免税带来的问题
【案例】家政服务如何实现免税
【案例】合同能源管理：放弃免税
12. 过渡期特殊方法与企业选择应对
(1) “营改增”前发生业务的处理
(2) 特殊期末留抵的计算
(3)建筑业新老项目区分与纳税方法选择
(4)房地产业新老项目区分与纳税方法选择
(5)存货转固(投资性房地产)纳税问题分析
(6)购买“老项目”变为“新项目”的税收优化
(7)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
(8)营改增中政府过渡财政扶持政策引发的会计与税收问题
三、 全面“营改增”企业财税处理办法及纳税申报实务
1. 增值税怎么交：纳税义务发生时间与地点问题
(1)纳税义务发生时间
1)四大行业增值税纳税义务发生时间的确定与企业可能面临的风险
【案例】物业企业应收未收的物管费是否应当缴纳增值税
【案例】租赁业务不同收款方式对企业纳税时间的影响
2)开票即纳税：开票时间与会计收入确认时间导致差异的处理办法
【案例】房地产按揭销售，收到收付即需要全额开票办理按揭业务对企业纳税的影响
3)、建筑业的纳税义务发生时间的
【案例】合同已经完工，但未收到款项仍然挂帐如何处理?质保金问题?等)
【案例】签订工程合同时，对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票?对方不要票怎么办?
4)预收款纳税如何实现及其对企业的影响
(2)纳税地点的选择：机构所在地与业务发生地不重合的问题分析
1)房地产企业异地项目，如何选择纳税地点，开票税务机关?
2)建筑安装企业外出经营如何选择纳税地点
3)总机构统一采购，分支机构如何计算增值税?
2.发票怎样管：专票管理中的关键节点
(1)认识增值税发票及升级版系统
(2)跨期业务开国税局还是地税票
(3)项目发生地与机构所在地分离时由谁开具发票?
(4)发票遗失的补救办法
(5)如何开具红字发票
(6)专票的认证时限与抵扣限的规定
(7)专用发票的抄税与认证规定及初识失控票与滞留票的风险
(8)增值税专用发票的三流一致的规定及风险剖析
(9)虚开增值税专用发票大案要案解析
(10)恶意虚开专票和善意虚开发票的区别
3.账怎么做：如何通过账簿计算增值税
(1)一张图看懂增值税核算：增值税会计核算的账户设置
(2)日常采购(货物或服务)的取得不同类别增值税发票的会计处理
(3)日常采购(货物或服务)用于非应税项目或免税项目的会计处理
(4)发生非正常损失及改变用途的增值税会计处理
(5)接受捐赠(货物或劳务)的增值税会计处理
(6)接受投资转入资产的增值税会计处理
(7)一般性对外销售货物或服务的会计处理
(8)买一赠一或对外捐赠赠送等视同销售的会计处理
(9)、缴纳当月或以前月份增值税的会计处理
(10)转出多交增值税和未交增值税的会计处理
(11)营业税改增值税期未留抵税额的会计处理
(12)应交税费为负数的两种不同解释
(13)会计核算混乱带来的企业高税负原因分析
四、全面“营改增”下企业组织架构重设、转变合同管理思路、经营对象的选择等规划
1.业务合同管理
(1)合同中对定价列示的管理
(2)合同中对发票条款的界定
(3)合同对结算方式的管理
2.企业组织架构的创新设计对增值税税负优化的影响
3.企业商业模式的创新设计对增值税税负优化的影响
(1)施工企业工程挂靠
(2)总包与清包的选择
(3)甲供材与甲控材
(4)房地产或施工企业取得政府返还的界定对增值税的影响
(5)过渡项目征收方式额选择
(6)采购供应商的选择
(7)人工成本如何实现进项抵扣
(8)设立供应链平台的设计
附录：互动环节全面“营改增”新政“热点、难点、疑点”具体解析
1、同时经营商品销售及餐饮服务。原为商品销售的一般纳税人。餐饮营改增后，刚开始餐饮按小规模3%纳税，还是按一般纳税人6%纳税?
2、现在为在建工程的项目，5月1日之后，还继续建设。我们是甲方，那将来我们卖该固定资产时，怎么纳税?是差额还是销项减去进项
3、公司发生的住宿费、差旅车票(火车、高铁、飞机等)、通讯费、交通费、餐饮费、清洁卫生费、绿化费、举办的卡拉OK活动发生的娱乐费等，这些能够取得增值税专用发票吗?可否抵扣呢?
4、用职工为办事(如报关，报检，报税)配备的轿车所用的汽油专用发票，其进项可以抵扣吗?
5、苗木可以抵进项吗
6、公司是酒店业，经营范围中没有租赁一项，我们想把部分场地出租出去，需要给对方单位开具租赁发票，请问可以代开吗?税率多少?还是必须变更经营范围后才可以开具租赁发票?
7、一般纳税人2016年5月1日以后自建的转固房屋建筑物，进项未取得增值税专票进行抵扣，如房屋出租能否按简易征收5%申请交税?
8、餐厅卖酒水销项税为6%，进项税为17%，一样可以抵扣吗
9、单位基建矿井，营改增后，生产巷道所有的进项都能抵扣吗?基建巷道的进项能抵扣吗?
10、建筑业老项目选择简易征税，同时新项目选择一般计税可以吗?
11、工程未完工，有预收，一部分已开票，剩余部分业主要求开专票可以吗?
12、钢结构企业过渡性老项目，在营改增后完工结算，开发票。对于这种情况，甲方能不能抵扣不动产?
13、用钢材做桥架，上南是各种管道和电缆，这个用钢材做桥能不能抵扣。
15、取得不动产抵扣的进度实务如何操作?
16、施工企业在工地修建的用于职工宿舍的简易房，发生材料的进项税额能抵扣吗?
17、某企业正在建某工程，大约10月完工，建好房屋准备出租，税率应当按多少?5还是十一?
18、一次拿地分期开发的新项目，前期支付的土地出让金如何差额征税?
19、市政配套费用和契税等项目是否可以抵扣?
20、安装电梯或门窗应当取得什么样的发票?
21、公共配套设施中移交相关部门用房是否视同销售
22、留抵税金能够抵减查补税款吗?
23、红线外附加工程支出是否可以抵扣?
24、外出经营应当在何处缴纳增值税?如何交?发票何处开?机构所在地能同意吗?带给纳税人的困难在哪里?用什么样的策略解决?
25、支付的人工费能否抵扣进项税?如果不能抵扣又该怎么办?
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