提出如下问题:
我公司是建安企业,购买的苗木,对方公司是自己种植的苗木,在税务上备案是免税的,税率那是***,请问老师我取得这样的发票能自行计算抵扣13%的进项税吗?第二种情况,如果对方是小规模公司,我取得对方开具3%的普通发票,我是按票面金额自行计算能抵13%的进项,还是按3%的税率抵?谢谢。
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:购买农产品只有取得农产品收购发票或者销售发票,才能按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。其他发票不可以抵扣。
财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1:
营业税改征增值税试点实施办法
第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:
进项税额=买价×扣除率
买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
专家补充回复 |
专家回复 | 没有样票,对方给贵公司提供发票,不需要别的证明。
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