2018-11-27 16:16:56

提出如下问题:
尊敬的老师，您好，学员有以下疑惑，希望您予以解答，谢谢。

条件：一般纳税人农业公司销售免税蔬菜，开具农产品免税销售发票，发票金额为2200元。

问题：以下处理哪个正确？

①借：银行存款 2200

贷：主营业务收入 2000

应交增值税-销项税额 200

借：应交增值税-销项税额 200

贷：应交增值税-减免税额 200

借：应交增值税-减税额 200

贷：营业外收入-补贴收入 200

主营业务收入符合所得税减免政策，2000元予以减免所得税；200元不在减免所得税范围内，需要缴纳所得税。

②借：银行存款 2200

贷：主营业务收入 2200

借：应交增值税-减税额 220

贷：营业外收入-补贴收入 220

主营业务收入符合所得税减免政策，2200元予以减免所得税；220元不在减免所得税范围内，需要缴纳所得税。



1.请问老师哪个处理是正确的？

2.如此处理，有无相关政策依据？

3.销售免税农产品，其销售收入与增值税需要价税分离，依据哪个文件？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、第一种方式是对的。2、企业确认的收入金额应当是价税分离金额。3、财会[2013]24号规定：“小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。”
以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：申报表的金额应按2000元填写，可以到税务机关办税大厅进行一下重新申报，原则应当帐表一致。