2019-01-18 14:52:48

提出如下问题:
1、我司为国有独资的房地产开发企业，经国有资产管理部门要求和批准，我司无偿划拨土地给予我司母公司（我司为全资子公司），请问在广州地区，我司是否需要就土地无偿划拨事项缴纳增值税、企业所得税、土地增值税？各税金具体适用哪个税法文件及条款？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

母、子公司是独立的纳税人，公司无偿划拨土地给母公司应视同销售缴纳增值税、企业所得税、土地增值税。
财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第十五条 增值税税率：
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知   
财税〔2018〕32号
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。   

中华人民共和国土地增值税暂行条例
第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

《中华人民共和国企业所得税法》
第六条　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
　　（三）转让财产收入；

专家补充回复