提出如下问题:
老师:您好!我想咨询一下,公司购买物品赠送给客户要视同销售、那发放给员工需要视同销售吗?公司购买购物卡发放给员工,需要视同销售吗?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
1、一般纳税人把外购的产品作为福利,无偿发放给职工,如果购进时已经抵扣了增值税进项税额,那样做进项税额转出的。也就是说这部分外购货物的增值税是不能抵扣的。不需要视同销售。
2、如果一般纳税人把自产的货物,作为福利无偿的发放给职工,那样视同销售,要按照计算价格计算增值税销项税额的,同时还要结转已销商品的成本。
在企业所得税方面,如果你在购进预付卡的时候取得了发票,但是没实际使用,应该按资产进行管理,是不能税前扣除的;只有在实际发放的时候,凭借相关内部外部凭证,证明预付卡所有权发生了转移,才能按规定进行税前扣除。
公司购买购物卡发放给员工,不需要视同销售。
为了避免风险请咨询当地税务机关。