2019-01-23 23:19:43

提出如下问题:
销售方式实务问题



实务操作：公司销售模式——“预售方式”，由于货物市场价格的原因（买方急要货物，而卖方看好日后市场），买卖双方预先签订一个预付款合同，购买方按预付价格履行付款义务，卖方收到预付款后履行发货义务（货物所有权发生转移），而最终货物销售价格以日后（跨月）某一期间的市场价（双方协商）为依据签订购销合同，双方根据购销合同开票进行结算，多退少补。

问题：销售方的纳税义务发生时间在什么时候？何时确认销售收入？若纳税义务发生时间与开具发票的时间不一致，增值税纳税申报表如何填列？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

销售方的纳税义务发生时间货物所有权发生转移。货物所有权发生转移时确认销售收入，若纳税义务发生时间与开具发票的时间不一致，纳税义务发生时进行增值税纳税申报，开具发票时在增值税申报时可以填负值。

专家补充回复