2019-03-14 14:38:25

提出如下问题:
我企业是农业企业，主要销售种苗、种子、化肥、农药，花卉，请问在增税、所得税有那些税收优惠政策？免税是否需入相应会计科目？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：一、根据《企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；根据《企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
　　1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
　　2、农作物新品种的选育；
　　3、中药材的种植；
　　4、林木的培育和种植；
　　5、牲畜、家禽的饲养；
　　6、林产品的采集；
　　7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
　　8、远洋捕捞。依据上述规定贵公司上述业务应可以享受免征企业所得税优惠政策。
二、增值税方面，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》有三种情况免征增值税：1、农民销售自产农产品；2、从事农产品批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋；3、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
　种子、种苗实际上是农产品，在生产销售环节是农业生产者销售自产农产品，免征增值税。
农机、农药在生产环节按销售的10%计算销项税，批发与零售环节免征。化肥是按照10%的税率计算交纳增值税。
以上回复贵公司可以参考一下。

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