提出如下问题:
老师好。公司因业务需要,从超市购买了10万元的储值卡(注:购买时用途不详),超市开具了10万元的增值税普通发票,服务名称为“预付卡销售-储值卡”。请问,这种发票我能否在税前扣除?如果不能,我们该怎么办?另外,如果我想开成增值税专用发票,该怎么做?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:收到发票时不能税前扣除,等卡消费后,凭消费清单税前扣除,依据是企业所得税法的相关规定,只有实际发生的成本费用才能税前扣除。
购买卡时:
借:预付账款
贷:银行存款
消费时:
借:相关成本费用
贷:预付账款
企业想开成增值税专用发票,只有购买货物时,即不是预付时,才能开专用发票。谢谢提问!