2019-04-20 00:04:56

提出如下问题:
请问对于企业的滞留票如何处理才能避免税务风险


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

为避免出现滞留票，纳税人应加强学习，增强法律意识，采取有效措施防范涉税风险。对不属于进项抵扣范围的，一诺财务建议应根据情况换开增值税普通**或者先认证后转出;若遭遇不可抗力、经济纠纷等情况应及时上报主管税务机关，避免涉税风险产生。

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用**。滞留票产生有以下情形：

一是采取购进商品货物(或应税服务)和销售商品货物(或应税服务)不入账的手段偷逃税，取得的进项**不认证抵扣，形成滞留票;

二是取得进项专用**不慎丢失，致使进项**超期未认证，形成滞留票;

三是由于专用**开具错误，购货方退回**，销货方先开具一张与原**内容一致的红字专用**冲销，然后再开具一张正确的专用**给购货方，最初开具的错误**虽然被红字**冲销。

然而这张专用**超过时间不能认证，形成滞留票;四是销售方已开具专用**但因合同纠纷不予交付，造成购货方超期未认证，形成滞留等。

增值税一般纳税人取得增值税专用**及其他抵扣凭证，一诺财务应在开具之日起一年内到税务机关**认证，除了特别规定之外，未在规定期限内到税务机关**认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

根据公司产生滞留票的原因，咨询税务机关进行处理。

专家补充回复