2019-04-20 01:08:25

提出如下问题:
公司为农产品初加工企业，2018年有免税收入和应税收入。A107020表中关于“纳税调整额”：填报说明为填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额”，请问1、这里所提到的费用具体包括哪些，调增计提到“资产减值损失”科目的坏账准备和存货跌价准备是否应在应税项目和免税项目分摊？2、享受固定资产一次扣除的调减金额，是否应在应税和免税项目分摊？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额是不算在成本时的费用。不包括计提到“资产减值损失”科目的坏账准备和存货跌价准备不在应税项目和免税项目分摊。

享受固定资产一次扣除的调减金额，不在应税和免税项目分摊。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复