2019-04-23 22:39:18

提出如下问题:
尊敬的老师：

您好!我们公司2018年业务由于发票未开，我估计一部分成本入账，2019年5月31日之前供应商给开了发票，开的发票不含税成本，大于我估计的那部分成本，以前年度损益调整，产生了借方余额，我转入利润分配未分配利润，我的问题是，2018年企业所得税汇算清缴，这个纳税调减，怎么填？该填到企业所得税年度纳税申报表A类，哪个表里？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。
账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。

专家补充回复