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所得税汇算清缴

2019-05-09 09:04:24
提出如下问题:
18年一次性计提折旧,没有减掉净残值,汇算清缴怎么做


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


根据企业会计准则--固定资产的规定,会计上固定资产是不允许一次性计提折旧,在所得税汇算清缴时符合规定的,固定资产可以一次性税前扣除,关于固定资产折旧一次扣除的文件请参考财税【2014】75号、财税【2015】106号、总局公告2018年46号,总局公告【2019】66号。

贵公司一次性计提折旧,不符合会计制度规定,应调整会计处理,如符合以上可一次性扣除的文件,汇算清缴时不用调整,一次扣除即可(税前一次性扣除是不剔除残值的)。谢谢提问!
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