2019-05-19 04:27:10

提出如下问题:
老师好。突然朋友提出的一个看似很小的问题，到让我纠结了很久。希望老师给解惑：公司1-3月的税前利润分别为10万、-3万、-2万，所得税税率25%，请问每月月报的所得税费用怎么计提？怎么做会计分录？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

每月应按适用税率计算预缴所得税，
1月份的账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

2、3月份是亏损，不缴纳所得税，不做会计分录。

《中华人民共和国企业所得税法》
　第五十三条　企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
　　企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
　　第五十四条　企业所得税分月或者分季预缴。
　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

专家补充回复