2019-05-21 17:14:06

提出如下问题:
我公司是建筑企业，一般纳税人。各个项目采用项目经理承包制度，有的项目由于甲方回款不及时造成垫资的情况，有各个项目自行筹备资金汇入公司，公司挂往来款，其他应付款个人，然后等甲方回款后，公司再还给个人。这种形式，有啥涉税风险吗？个人往公司存款，公司再通过网银的形式汇贵个人，合规吗？谢谢老师


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据财税【2016】36号文附件1 第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。


从您的描述来分析，相当于是向个人借款，计入“其他应付款”科目中，待甲方回款后，再冲减“其他应付款”，如果业务真实，这样操作是没有风险的，属于正常的经营活动，是合规的。

个人无偿借款给公司使用，增值税不属于视同销售，不涉及流转税的问题，且个人无偿借款给公司使用，没有取得所得，也不用缴纳个人所得税。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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