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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

增值税附加问题

2019-05-22 17:02:32
提出如下问题:
老师，您好！我司未小规模纳税人商贸企业，本季度销售收入未达30万是否需要计提增值税附加然后转入营业外收入？如果不计提的话，年末汇算清缴时，营业外收入是否可以在税前扣除？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提；若是增值税减免，附加税种就不用计提了。
您说的年末清算时，营业外收入税前扣除是什么意思？不用计提附加税，也就不存在附加税转营业外收入的情况。

如还有疑问请再次提出，谢谢提问！
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