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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

跨年度红冲发票账务处理

2019-05-23 20:50:51
提出如下问题:
我公司由于财务人员失误，去年底将应按3%简易计税的建安发票开成10%一般计税的发票，今年3月财务人员发现，将去年开具的10%的发票进行红冲，重新开具了一张3%的发票。开具发票的价税合计金额一致，由于税率不同，造成收入金额相差20多万。在汇算前，可以用以前年度损益调整吗？还是直接红冲收入？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：这笔业务属于以前年度的差错，可以通过以前年度损益调整进行帐务调，这样在汇算清缴时可以按新开具发票金额进行纳税申报。如果直接冲红，只能在开具当月做收入冲红处理，不能对18年的纳税申报进行调整。
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