2019-05-25 00:21:38

提出如下问题:
汇算清缴时，企业在去年12月有一个预估成本，填写汇算清缴表时需要调增，在汇算清缴哪个表里，哪一栏里填写？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

在纳税调整项目明细表里里调整填写。
A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明
本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。
数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。
（二）扣除类调整项目
30.第30行“（十七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额。若第1列≥第2列，将第1-2列余额填入第3列“调增金额”；若第1列＜第2列，将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

专家补充回复
专家回复	第30行“（十七）其他”
专家回复	借：应付账款 贷：以前年度损益调整