2019-07-11 08:03:12

提出如下问题:
我公司2019年6月30日业务关停,有设备资产闲置停用,请问这批设备处置前会计上继续计提折旧费,税法上是从7月停提折旧对?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

会计上：一般情形下，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

根据上述规定，如果闲置的固定资产不属于已提足折旧仍继续使用或者单独计价入账的土地，需要正常计提折旧。

企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；……

根据上述规定，闲置的固定资产计提的折旧除房屋、建筑物以外都不得进行税前扣除。

参考政策：《企业会计准则第4号——固定资产》；《小企业会计准则》；《小企业会计制度》；《中华人民共和国企业所得税法》。

专家补充回复