2019-08-14 06:01:27

提出如下问题:
我司于2011年购买11艘OP帆船作为固定资产，使用5年后，于2016年出租给A公司，租期为2016-2019年，共计租金收入40000元，租金已按季分别收讫合同约定租期满后产权将归属于A公司，请问租期满后我司的这项固定资产要如何做处置，处置时要以多少金额为计税基础？要怎么纳税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

租期满固定资产要如何做处置，

如果你说的租期结束后资产归承租人所有，已经构成融资租赁的重要要件。如果该被租赁资产在出租时，其剩余使用寿命超过总寿命的30%，该租赁实质上就是融资租赁，企业账务处理就应当按融资租赁处理。
如果确实为经营租赁，建议租期结束时，转入固定资产清理，清理损失作为“其他业务支出”，以冲减计入“其他业务收入”的租金收入。另外，从实质重于形式原则出发，此笔业务也可以视为分期收款转让固定资产，在租赁合同签订日地、即进行固定资产清理。

处置时无收入就不需要纳税。

专家补充回复