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实际结算存货与暂估金额不一致,怎么处理?

2019-09-21 16:41:36
提出如下问题:
您好,我公司存在购入存货,短期内(2-3)都无法取得结算发票的情况。存货购入时按照暂估金额入账,月底已经生产领用,并且部分成品已经销售出库。待拿到结算发票时,该存货数量已经为零,请问差额如何记账处理?如果跨年度,是否影响企业所得税?


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


您好:差额贵公司可以直接转入销售成本核算。汇算清缴前取得的发票可以计入当年的成本中核算,汇算清缴后取得的发票需要进行追溯调整可能会影响企业所得税。
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