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房屋委托经营管理涉税问题

2020-09-15 23:23:20
提出如下问题:
集团公司将房产委托全资子公司经营管理,子公司负责招租、出租房产,收取委托管理费。(集团公司房产为2016年以前资产简易办法增值税税率5%,子公司房屋租赁增值税税率9%,均为一般纳税人)请问受托子公司经营管理涉税及账务处理问题


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


受托子公司经营管理应按现代服务业缴纳增值税,税率6%
收到租赁款:
借:银行存款
贷:应付账款-母公司

确认管理费收入:
借:应付账款-母公司
贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)

支付母公司代收的租赁费时:
借:应付账款-母公司
贷:银行存款
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