2021-01-18 13:12:03

提出如下问题:
问题：我公司持有甲公司25%股权，投资1000万元，持有期间按照权益法核算确认投资收益400万元，并于2019年取得分红款100万元（分录为借：应收股利100万元，贷长期股权投资-权益法-损益调整100万元）。2020年转让该股权取得转让价款1780万元。会计确认转让收益480万元（1780万元-投资成本1000万元-长期股权投资-权益法-损益调整300万元）。（持有期间按照权益法核算确认投资收益400万元已作纳税调减，分红款100万元已作免税收入），

请问：税务确认转让收益是否为780万元？如不对应是多少？相关依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

税法确认的转让收益是780万，因为税法只承认初始投资成本，对按权益法确认的投资收益，在确认年度要调整应纳税所得额，也就是您公司在持有期间确认的400万元的损益变动，因对方没有实际分红，这部分税法不认可，因此，您公司的转让收益是1780-1000=780万元。谢谢提问！

专家补充回复