2021-04-02 19:31:50

提出如下问题:
单位个人所得税退还2%手续费涉及交什么税？税率分别的多少？奖励办税人员账务处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

单位个人所得税退还2%手续费应缴纳增值税，如果不用于奖励办税人员，还应缴纳所得税。

奖励办税人员账务处理：
收到奖励款项时：
借：银行存款
其他收益
应交税费——应交增值税（销项税额）

计提：
借：管理费用——工资薪金
贷：应付职工薪酬——工资薪金

实际发放时：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款

财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知

财行[2019]11号
四、手续费管理
（三）支付管理。
4.“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的“三代”税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。

专家补充回复