提出如下问题:
我司是境内医药生产企业，境外企业为我司提供某药品在国内市场所占份额的数据调研，并提供数据报告。境外公司在中国境内没有代理机构，服务发生地在境外，无需来华作业，请问这笔服务费是否要代扣代缴增值税及代扣代缴企业所得税？
依据是什么？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:《营改增政策注释版》（财税（2016）36号文附件1）有规定如下：
第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内。
第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（五）项：本法第三条第三款规定的所得。
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率）×税率
因此 ，1.根据财税36号附件1的规定，购买服务方在中国境内，故而您公司在支付境 外调研费时，需要代扣代缴增值税，适用税率为6%。
2.境外企业有来源于中国境内的所得，故而您公司支付款项时，要代扣代缴企业所得税，文件依据请参考以上。谢谢提问！
京公网安备 11010802021794号
