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所得税汇算

2021-04-13 19:32:46
提出如下问题:
公司2018年所得税汇算时将当年未实际发生的预提费用1000万元调增了应纳税所得额按照当年税率15%缴纳所得税1000*15%=150万元(当年属于高新技术企业),2020年汇算清缴时该项费用一直未发生进行转回,汇算时调减应纳税所得额1000万元,但此时2020年本年税率是25%,请问调减所得额计算应调减的税额可以按照本年25%计算吗?


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


2020年汇算清缴时该项费用一直未发生,不应转回。
专家补充回复
专家回复
可以按照25%计税。

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