2021-04-13 22:14:34

提出如下问题:
咨询老师：

我单位是一家个人独资企业（简称A），老板新成立了一家有限责任公司（简称B），A的出资人和B的实控人是同一个人。

现因各种原因，老板想用B公司来经营A企业的全部业务（即B公司接管A企业）。我们起初设想用B公司整体承租A企业，很简单也很快捷。可以立即实施，税收上也没有更多的问题。

但由于生产、安全、环保等许可证照变更的原因，相关职能部门要求必须出具资产重组相关的资料才能办理许可证照的变更。

所以我企业面临如何实施A企业和B公司之间的资产重组业务问题，由于一个是个人独资企业，一个是有限公司，与书上说的公司之间的兼并重组免税合并有一定的差别，加之我也没有经办过这样的业务，心里没底。所以特向老师请教如下：

我的想法一：B公司整体收购A企业的资产、债权债务、接收全部的人员等等，收购完成后A企业注销。

我的问题是收购A企业的整体资产债权债务，要开票吗，如要开票？怎么开？开票后实现利润要拿出一大笔钱出来交税怎么办等等？能否适用免税合并等。

我的想法二：A企业以其全部的资产作价入股，A企业成为B公司的控股股东。A继续存续不注销。

我的问题是个人独资企业用全部资产作价入股这种方式适用免税合并吗？涉及到哪些税收问题？

同时还想请教这两种想法的可操作性和工商、税务上的办理流程问题，是否存在其他更好的方案？

以上问题，恳请老师给予解答为盼！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、贵公司的上述业务不属于同一控制下企业合并，不能按特殊性税务处理进行核算，因此不能享受企业所得税的优惠政策。2、可以将A公司由个人独资企业变更为有限责任公司，这样再进行合并比较有利于企业合理避税。关于税收筹划的问题按规定在这里是不能为您解答的，具体方案贵公司可以到我们俱乐部再场进行一下咨询。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复