提出如下问题:
固定资产购进时已抵扣进项税,现在需要出售该固定资产,账务怎么处理和纳税申报怎么填报?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:销售金额及税额在“增值税纳税申报表附列资料(一)”的“13%税率的货物及加工修理修配劳务”这一行填写。
将固定资产科目余额转入固定资产清理科目:
借:固定值产清理
累计折旧
贷:固定资产
计算应缴纳的增值税
借:固定资产清理
贷:应交税费应交增值税(销项税额)
收到出售固定资产的款项:
借:银行存款
贷:固定资产清理
结转固定资产科目余额:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或者:借:营业外支出
贷:固定资产清理