2008-09-08 17:28:08

俱乐部会员提出如下问题:
老师：

我单位利用炼钢过程中产生的钢渣经过破碎、磁选，生产出粒钢和钢豆等产品的企业，生产过程中同时产生大量品位较低磁选粉外排。

为了充分利用资源，我单位与外省甲企业合作，由甲企业出资在我单位生产场地上安装2台球磨机，利用每年4月中旬至10月中旬，气候较暖，将外排磁选粉深加工，生产出品位较高磁选铁精粉。协议规定，每生产一吨磁选铁精粉我单位付甲企业加工费120元，水、电由我单位提供，水、电费用由我单位承担。请问老师：

1、甲企业提供由我单位主管国税局开据的发货票是否合理？

2、协议规定水、电费用由我单位承担是否合理？

3、若由甲企业承担水、电费，我单位又没有水、电经营权，开不出增值税专用发票怎么办？

请老师提供文件依据。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、甲企业应提供由你单位主管国税局开据的发货票，在哪交税就在哪开具发票，依据增值税条例的规定应在加工劳务发生地交增值税。
2、水、电费用可以由你单位承担。税法没有限制性规定。
3、若由甲企业承担水、电费，你单位可以开增值税专用发票给对方。总局没有这样的文件规定，各地都是这么执行的。

专家补充回复