2010-07-13 15:29:42

提出如下问题:
请教关于外贸出口帐务处理是否正确：如那一步不正确请解说正确的分录，谢谢！

一、申请出口退税：1、借：其他应收款 贷：应交税金-应交增值税/出口退税

2、进项差额转出：借：主营业务成本 贷：应交税金/应交增值税/进项转出

二、因申请退税后发现进货发票商家把作废了税务局要求转内销

1、借：主营业务收入（出口销售）红字 贷：主营业务收入（内销）贷：应交税金/应交增值税/销项税额

2、借：其他应收款 （红字） 贷：应交税金-应交增值税/出口退税（红字）

3、借：主营业务成本（红字） 贷：应交税金/应交增值税/进项转出（红字）



4、所有不能退税的进项转为成本：借：主营业务成本 贷：应交税金/应交增值税/进项转出

5、转内销缴纳的税金：借：应交税金/应交增值税/未交税金 贷：应交税金/未交税金


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

正确，第4项，不能退税的进项，如果符合抵扣规定的可以抵扣。第5项，　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
　　　贷：应交税费——未交增值税

专家补充回复