2010-09-29 09:18:07

提出如下问题:
您好!

我公司是一家外商投资企业,因公司发展要求,现需要做直接出口,经查阅公司产品出口退税率为0,请问其不予抵扣税额(即进项税额转出)如何计算?是否按照公司内外销产品比例计算转出?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

出口退税率为0，也就是只能免税，不能退税，其相应的进项税是不能抵扣的，需要全部转出。应当按内外销比例转出。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

财政部 国家税务总局第50号令


　第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

专家补充回复
专家回复	不应当抵扣。