2011-02-09 14:13:50

提出如下问题:
您好，我公司为汽车零部件外商投资企业，主要产品都是出口给海外客户，目前2010年有部分产品发往海外客户后，按我们和客户签订的验收标准经过检测不合格，考虑到往返运费成本很高，报废产品直接委托海外客户就地处置，海外客户开据发票我们依据发票冲减收入，同时发生了海外检测费用和手续费。比如出口100元产品，检测费和手续费10，变卖废品收入50，海外客户开具60元发票，我们做

借方 出口收入 100

主营业务成本其他10

主营业务成本－其他材料 -50

贷方 应收账款 60

报废的原因由于我们的技术不成熟，2010年报废量超过同类产品的10%，经过技术改进，这个报废率在2011年已经明显下降，出口产品的报废部分我们已经视同内销做了销项税，

现在问题是 2010年在海外客户端直接报废的产品是否要做财产损失报批，金额是否以（产品成本+检测费用+海外运费+不允许抵扣的进项税），是按存货报废还是坏账损失？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

有销售收入,属于折扣销售,不用报批。

专家补充回复
专家回复	销售折扣或折让可以单独开具红字发票。 国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知（国税函〔2006〕1279号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：? 　　近接部分地区询问，因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究,明确如下：? 　　纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。