2011-04-14 14:06:11

提出如下问题:
老师您好：我公司系一家外资房地产企业，公司成立于2002年8月份，成立以来，一直没有项目，至到2008年项目立项，当年末已累计亏损140万元，2009年收取部分房屋定金未签订正式的预、销售合同，也未列预帐账款科目，但在2009年度、企业所得税汇算清缴时，税务机关不让确认期间费用及以前年度的亏损额，让交纳30万元的所得税，2010年预收账款1.3亿元，因开发产品未完工，我公司每季度按定率预缴所得税，在2010年度共交纳所得税300万元，所得税汇算清缴时，不允许列支期间费用及不允许弥补以前年度亏损金额。至2010年末累计亏损700万元，税务机关理由是，因工程未工，待完工清算时，期间费用及以前年度亏损金额一并列支，这样合理吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

（1）根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号），期间费用准予在当期扣除。（2）对于亏损金额，并没有专门针对房地产企业的确切规定，但按照一般处理，也是可以当年弥补的。 另外根据《关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第29号）当中“在注销之前年度已按税法规定弥补完毕的”的表述，可以推知，也是可以按普通企业规定，年度弥补。
但是税务机关的做法也并没有明显违规之处，请与其妥善协调。争取达成一致意见

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