营业税的计算方式|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师：

您好！

我公司与境外公司签订了合同，规定：中国境内缴纳的税金由我方承担。但，根据税法规定：我方只是代扣代缴义务人，实际由外方承担。这样，是否说明合同不能规定税金由我方承担？

如果合同有效，假定应付100万元（净额）。请问缴纳营业税的基数是多少？缴纳所得税的基数是多少？

谢谢

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

合同违反了税法的规定，您公司承担的税法不能在企业所得税前扣除。营业税的税基等于企业所得税的税基是100/（1-5.5%）

根据财税【2008】130号，缴纳预提所得税的计税依据不得扣除缴纳的营业税。

专家补充回复