2011-05-17 15:29:32

提出如下问题:
老师：

您好！我是一家煤矿企业，我想请问老师，对于3年以上的往来应付款项实际还未支付，是否并入应税所得，有这方面的文件规定吗？，应付账款暂估超过一年以上还未挂账，发票未来，是否调增，2010年发放以前年度的工资、奖金（以前并未计提，是否)在10年度扣除，是否可以？恳请回复为盼！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、没有强制性规定，对于确实无法支付的应付款项应并入应税所得。
2、应付账款暂估超过一年以上还在挂账，发票未到的，暂估入账的材料成本不能扣除，应调增应纳税所得额。
3、工资、奖金应在实际发放年度扣除。国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号）：　二、关于工资薪金总额问题?
　　《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和。

专家补充回复