2011-05-19 14:02:59

提出如下问题:
1分配现金股利：

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付现金股利

2实际发放现金股利：

借：应付股利

贷：银行存款

我公司是两人股东的有限责任公司，现在税务局根据“国税函[1997]656号”认为在分录1就应该代扣代缴个人所得税。

这种依据正确吗，如不正确，请提供国税国家相关律文。

我公司2010年做分录1分配了现金股利，现在和我们提滞纳金和罚款问题，请老师帮助我们确认税务局这做法是否正确。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：根据下文在计提时就要扣个税。

国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
国税函(1997)656号 颁布日期：1997-12-10 实施日期：1997-12-10

天津市地方税务局：
你局《关于对利息、股息、红利所得分配个人名下征税问题的请示》（地税二〔１９９７〕４３号）收悉。经研究，现通知如下：
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税

专家补充回复