2011-12-16 18:09:54

提出如下问题:
您好：

至2011年5月，我公司累计给A公司打款50万，现在工厂无法还款

我的问题是：

（1）现在是2011年年末，这笔款我当年确认损失，在汇算清缴前去税务局审核确认，税务局认可吗？

（2）如果我在2011年不确认损失，这笔款我最晚在哪一年确认损失，是可以抵应纳税所得额？

（3）以是有文件根据吗。




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、不认可。
2、应在三年以上。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25号 第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（一）相关事项合同、协议或说明；
　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
　　第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
　　第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

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