2011-12-22 09:48:00

提出如下问题:
我单位08年生产的一批食品罐头，到今年年末还有少部分没卖出去，但已经到保质期，现在需要所得税前扣除，是清单申报还是专项申报，增值税该如何处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

清单申报，进项税不需要转出。
关于若干增值税政策和管理问题的通知


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皖国税函〔2008〕10号
全文有效 成文日期：2008-01-09

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各市国家税务局：

近年来，各地陆续反映一些增值税政策和管理问题，经研究，并请示国家税务总局，现将有关问题通知如下：

一、关于存货进项税额转出问题

（一）纳税人对存货采用“成本与市价孰低法”进行计价，每期期末因存货账面价值低于市价而计提的存货跌价准备不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。

（二）纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。

专家补充回复