2011-12-27 14:30:41

提出如下问题:
老师：

1、没有收到发票原件，只有复印件，入了费用，是不是要作纳税调增，有什么文件要求，请写出第几条第几款？

2、逾期无法支付的其它应付款，可以和其它应收款对冲吗？如不能，那么逾期几年未支付的其他应付要转入营业外收入，交企业所得税？逾期几年转入营业外收入，是什么文件第几条规定的？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、必须是发票，否则需要调整应纳税所得额缴纳企业所得税。
2、不能对冲，只有确实无法支付的其它应付款才需要转入收入缴纳企业所得税，税法没有明确规定几年需要转入。
中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国国务院令第512号


　第二十二条　企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

专家补充回复