2012-02-01 18:06:42

提出如下问题:
请问：公司厕所改建费用（12万元）入何科目好？可以直接记入制造费用吗？其增值税可抵扣吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、固定资产的大修理支出，计入长期待摊费用：
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 六十三 号）规定：
　第十三条　在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
　　（三）固定资产的大修理支出；
　　
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
第六十九条　企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
　　（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
　　（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
　　企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

2、不动产在建工程的进项税不能抵扣。

专家补充回复