2012-02-07 14:48:45

提出如下问题:
老师：

请问客户从小规模纳税人变成一般纳税人后，原开具的增值税普通发票要求换成增值税专用发票，按规定，只有发生销售退回或开票有误的情况下，才能开具普通红票，而且也不允许换开专用发票。



但客户是上帝，又不接受普票，这种情况下，怎么办，有什么其它办法吗？有没有文件支持？如果办理退货的话，是不是会避免税务风险？请指导！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以换票重新开具。
中华人民共和国发票管理办法实施细则
国家税务总局令第25号

　第二十七条　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
　　开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。


：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国税发[1993]157号）第三十四条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

专家补充回复
专家回复	虽然他是小规模纳税人，不能抵扣，但可以取得增值税发票。