2012-02-23 16:57:04

提出如下问题:
續上條之提問﹐惠請再明確如何計算﹕本司（房地產公司）由香港公司1995年投資設立﹐系外商獨資企業﹐注冊地為福建省廈門市﹐當年投入600萬美元折人民幣4926萬元即實收資本科目金額。2012年清算結束﹐清算后剩余可分配資產（全部為貨幣資金即銀行存款）為人民幣4502萬元折美金711萬美元（按現行匯率折算）。若按帳面折合人民幣資本額計算為負數（4502萬元人民幣-4926萬元人民幣）﹐不存在所得問題。若按原投入美金資本額計算為正數（711萬美元-600萬美元）﹐請問本司將剩余資產購匯匯至投資者香港公司時﹐如何計算代扣香港公司企業所得稅﹖具體代扣金額為多少﹖謝謝專家的解答。






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

股息所得与资产转让所得均适用10%的预提所得税，请您按下面的文件提供有关数据。
财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知


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财税〔2009〕60号

　被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
　　被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

专家补充回复