2012-05-04 13:01:39

提出如下问题:
老师您好：免抵退计算的退税金额，会计分录是 借：其他应收款，贷：应交税金-应交增值税—出口退税。 我有些疑惑，放在应缴税金贷方，不是欠缴意识吗，在资产负债表上反映负债增加了。 既然国家把税退了，为什么还要反映为一项负债，该余额最终怎样理解和处理呢？ 谢谢解答!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、出口退税不予退税部分，该部分货物已经出口了（实现了销售），故不予退税部分的进项税转入主营业务成本。

2、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
借：应收出口退税
应交税费--（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
实际收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：应收出口退税

专家补充回复
专家回复	如当期期末留抵税额﹥当期免抵退税额时 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵退税额=0