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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

固定资产折旧企业所得税问题

2012-08-09 19:03:11
提出如下问题:
我公司固定资产达到可使用状态时，按暂估价值入账并计提折旧费用，2008年固定资产竣工决算，实际值<暂估值，我公司于2008年度企业所得税汇算清缴时，对以前年度按暂估价值计提的折旧费一次性做了纳税调增。请问对纳税调增的折旧，以后年度是否可以调减，可以分几年调减，相关依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

实际值<暂估值，属于多提了折旧。多提部分若涉及以前年度应通过“以前年度损益调整”科目调整，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。
涉及企业所得税的，应补缴的企业所得税也计入以前年度损益调整科目。


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