2012-08-30 13:11:22

提出如下问题:
老师：

您好！我公司是增值税一般纳税人，于2009年3月购入2台生产用的设备，一台取得增值税专用发票（进项税已抵扣），一台取得普通发票，设备预计使用10年。公司于2010年3月将这两台设备出租给其他企业，租期为3年，请问：

1、这两台出租设备如何计算进项税额转出？

2、设备2010年3月出租，其用于计算进项税额转出的“固定资产净值”是2010年2月末的净值，还是2010年3月末的净值？

3、此设备使用寿命10年，已用1年，只出租三年，则作进项税额转出时，可否只转出租三年的对应进项税额？如果按净值计算转出，则等于转出了9年的进项税额，出租三年届满后收回设备，则已转出的进项税额可否转回或如何处理？如果不可以的话这忌不是企业亏大了！

谢谢！！








尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，2010年2月末的净值，可以按合同期限先转3年的比例，如果续签，再转出；如果不出租，改为自用剩余就不用转出了。仅供参考。

专家补充回复