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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

变更固定资产净残值后是否纳税调整

2012-11-19 17:22:50
提出如下问题:
请问：1.2012年3月我公司将所有已提足固定资产净残值改为1元，当月增加累计折旧102万元，年末是否调增应纳税所得额？

2.同时我公司将未提足固定资产净残值也改为1元、机器设备折旧年限改为144个月，共同导致月折旧额减少7万元。根据国税函【2009】98号文件 新税法实施后对继续使用固定资产可以重新确定残值 请问对于未提足部分可不可以不调整？ 谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.年末要调增应纳税所得额.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。条例第五十九条
2.对于未提足部分可以不调整。
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