2012-12-04 10:19:52

提出如下问题:
出口退税计入公司的营业外收入，由公司统一使用，不用缴纳企业所得税。

财税〔2008〕151号

全文有效 成文日期：2008-12-16

　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款

开始回复计入营业外收入,不交所得税.后面补充回复科目也没有做营业外收入.请明确科目如何做及是否要交所得税.谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

出口退税不缴纳企业所得税，冲减应缴税费-应缴增值税（出口退税）科目。

出口退税的账务处理：

第一个分录根据当期免抵退不得免征和抵扣税额借：主营业务成本
贷：应缴税费-增值税（进项转出）
第二个分录根据当前免抵税额借：应缴税费-增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应缴税费-应缴增值税-出口退税
第三个分录根据当期应退税额作借：其他应收款-应收补贴款
贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）

专家补充回复