2012-12-10 21:29:23

提出如下问题:
老师:

一、请问食堂人员工资在进行工资处理时有两种方式:

1、计提时，借：应付职工薪酬-福利费

贷：应付职工薪酬-工资

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

发放时，借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

2、计提时，借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-福利费

发放时，借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

在旧准则中是按第一种方式处理的，而且在各种辅导书中都有实例，在新准则中没有看到第一种的处理方式，现在是不是应该按第二种方式处理呢？

二、食堂人员作为福利部门人员是不是不应是工资总额的一部分，不应作为三项经费的计提基数，

请老师帮我解答一下以上二个问题，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、按第二种方式处理，是的，食堂人员作为福利部门人员的工资计入福利费，不应作为三项经费的计提基数。

2、依据国税函〔2009〕3号

三、关于职工福利费扣除问题?
　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：?
　　（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等

专家补充回复