2012-12-17 09:40:31

提出如下问题:
派单位一批高管人员外出进修学习费用，金额也较大，能否一次性入职工教育经费。帐务处理时：借：其它应付款--职工教育经费，贷：银行存款，对吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

其账务处理涉及的会计分录为：
借：管理费用
贷：其他应付款-职工教育经费
实际报销培训费等职工教育经费时，其账务处理涉及的会计分录为：
借：其他应付款-职工教育经费
贷：现金、银行存款等

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