应交税金－应交增值税（出口退税）这个科目的发生额需要结转吗？|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
如题

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

申请出口退税：
借：应收出口退税（增值税）
贷：应交税金—应交增值税(出口退税）
同时，将增值税专用发票上记载的增值税额与按出口退税率计算的应退增值税额之间的差额，转入出口销售成本
借：出口销售成本
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
收到出口退税时：
借：银行存款
贷：应收出口退税（增值税）

专家补充回复

专家回复

1、不结转。 2、请参考：《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》发文字号：[93]财会字第83号会计科目(一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

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