2013-02-28 12:22:48

提出如下问题:
我公司属于煤炭运销公司，2013年2月份突然发现有两张2012年6月份的铁路运费大票未入账（因集装站取铁路运费大票经办人员疏忽未及时取回票），2013年2月份我公司将这两张运费发票进账，费用为252万元，设计到企业所得税63万元，增值税16.6万元。请问财务上怎么处理这项业务？能否2012年企业所得税汇算时根据权责发生制将调减所得税63万元，而2013年所得税汇算时再调增所得税63元，这种做法符合税法吗？如果不对怎么做，增值税已超过6个月是不是不能抵扣了？望老师以会计分录举例解释为盼。以上老师回答的太笼统模糊，我公司属于自己汇算企业，不用什么会计事务所，企业财务人员汇算完后上报税务局审批申报，所以这63的费用2012年所得税汇算时能否调减？进了2013年的账汇算2013年所得税汇算时是否还得调增？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、会计截止日为12月31日，凡截止日后的上年度收入成本费用事项，按会计制度的规定应通过以前年度损益调整科目调整，然后将以前年度损益调整科目余额转入利润分配-期初未分配利润。
2、由于现正处于企业所得税汇算清缴期间，如果企业还未作汇算清缴申报，通过第三方调整，披露，或许有在2012年度税前扣除的机会。企业所得税成本费用的扣除强调的是权责发生制原则，2012年度的费用不允许在2013年度企业所得税税前扣除。此仅为建议，如何处理请自酌。

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